Créer son entreprise de distributeurs automatiques : statut et démarches

Faut-il une entreprise pour exploiter un distributeur automatique ?

Oui. Acheter des produits pour les revendre dans une machine est une activité commerciale, qui doit être déclarée. Vous pouvez l'exercer en micro-entreprise, en entreprise individuelle au réel ou en société.

Pour les produits de vapotage, aucune licence de débit de tabac n'est nécessaire. Les règles de contrôle d'âge et de conformité des produits restent applicables, quel que soit votre statut.

Quel statut choisir : micro-entreprise ou société ?

Pour une première machine, la micro-entreprise est en général le plus simple : la création est gratuite et les formalités sont légères. Une société convient mieux à un parc important ou à un projet avec des associés.

Pourquoi la micro-entreprise n'est-elle pas toujours la meilleure option ?

En micro-entreprise, les cotisations se calculent sur les ventes, pas sur le bénéfice. Vous payez 12,3 % sur tout ce que la machine encaisse, y compris le coût des produits et la part reversée au lieu.

Exemple avec les hypothèses de notre prévisionnel : pour 2 340 € de ventes dans le mois, le résultat est d'environ 815 € avant cotisations, puis les cotisations représentent environ 288 €. Il reste environ 527 € avant impôt sur le revenu. C'est un exemple de calcul, sans garantie de résultat.

Vous ne pouvez déduire ni vos achats, ni la machine, ni vos frais. L'impôt sur le revenu se calcule sur 29 % de vos ventes après l'abattement de 71 %, ou à 1 % des ventes avec le versement libératoire, sous condition de revenus. Dès que vous visez plusieurs machines, faites comparer la micro-entreprise et le régime réel par un expert-comptable.

À partir de combien de machines la TVA s'applique-t-elle ?

La franchise de TVA s'applique jusqu'à 85 000 € de ventes par an. Avec 2 340 € de ventes par mois et par machine, ce seuil est dépassé à partir de la 4e machine.

Dans ce scénario, 3 machines font 84 240 € par an et 4 machines 112 320 €. Si vous dépassez 85 000 €, vous perdez la franchise au 1er janvier suivant. Si vous dépassez 93 500 € en cours d'année, vous la perdez dès le premier jour du dépassement.

Avec la TVA, 20 % sont compris dans le prix payé par le client : à prix inchangé, votre marge baisse. Le plafond de la micro-entreprise, 203 100 € de ventes, serait dépassé à partir de 8 machines dans ce scénario. Il faut le dépasser deux années de suite pour basculer au régime réel.

Comment déclarer son activité de distributeur automatique ?

La déclaration se fait en ligne sur le guichet unique, formalites.entreprises.gouv.fr. Elle est gratuite pour une micro-entreprise.

• Créez votre compte, puis choisissez « Créer une entreprise » et « Entrepreneur individuel ».
• Décrivez l'activité : « Vente au détail de produits du vapotage et d'accessoires par distributeurs automatiques ».
• Indiquez votre adresse, votre date de début d'activité et votre choix pour l'impôt.
• Conservez le justificatif de création : il sert notamment pour l'ACRE.

Quel code APE pour un distributeur automatique ?

Le code actuel est le 47.99B, « Vente par automates et autres commerces de détail hors magasin, éventaires ou marchés n.c.a. ». C'est l'Insee qui attribue le code APE.

Une nouvelle nomenclature, la NAF 2025, s'applique au 1er janvier 2027. Elle classe la vente surtout selon le produit vendu, et votre code peut donc changer. Vous pouvez consulter la rubrique « Code APE 2025 » sur sirene.gouv.fr. Ce changement ne crée ni droit ni obligation de plus.

Faut-il un compte bancaire professionnel ?

Un compte dédié à l'activité est obligatoire dès le début pour une activité commerciale, quel que soit le chiffre d'affaires. Il n'a pas besoin d'être un compte « professionnel » : il doit servir uniquement à l'activité.

C'est sur ce compte que vos ventes seront versées et que vous réglerez vos achats, la part du lieu et vos cotisations.

Peut-on bénéficier de l'ACRE ?

Oui, si vous remplissez les conditions. L'ACRE n'est plus automatique depuis le 1er janvier 2026 : la demande se fait auprès de l'Urssaf, dans les 60 jours suivant le début d'activité.

Pour une création depuis le 1er juillet 2026, la réduction est de 25 % en micro-entreprise : environ 9,2 % des ventes au lieu de 12,3 %, jusqu'à la fin du 3e trimestre civil qui suit le début d'activité. Vous ne devez pas en avoir bénéficié depuis 3 ans, et vous devez remplir une condition, par exemple percevoir certaines allocations, avoir entre 18 et 25 ans ou avoir été sans emploi plus de 6 mois sur les 18 derniers mois.

Peut-on créer cette activité en étant salarié ?

Oui, si votre contrat de travail ne l'interdit pas. Vérifiez la présence d'une clause d'exclusivité avant de vous lancer.

Si vous êtes demandeur d'emploi, parlez-en à France Travail avant de déclarer l'activité. Si vous êtes agent public, le cumul d'activités est encadré : renseignez-vous auprès de votre employeur.

Quelles obligations après la création ?

Vous déclarez vos ventes à l'Urssaf chaque mois ou chaque trimestre, même à zéro. Vous tenez un livre des recettes et un registre des achats, et vous conservez vos justificatifs pendant 10 ans.

• Assurez la machine (vol, vandalisme, dommages) et votre responsabilité civile.
• Pour des ventes de moins de 76 € à des particuliers, le livre des recettes peut indiquer un total global par jour.
• Créez votre espace professionnel sur impots.gouv.fr : la cotisation foncière des entreprises peut s'appliquer à partir de la 2e année.
• Déclarez vos revenus chaque année, même avec le versement libératoire.

Comment VapeXpress vous aide à créer votre entreprise ?

Chaque acheteur d'une machine reçoit le kit de démarrage et notre aide pour choisir le statut et suivre les démarches. L'entreprise reste créée à votre nom et sous votre responsabilité.

Le kit contient le guide de création, la convention d'hébergement à faire signer, la proposition de partenariat, les scripts de prospection, le relevé mensuel de ventes, le tableur de suivi et le prévisionnel. Pour un cas particulier, un expert-comptable ou un avocat reste le bon interlocuteur.